299 __ $aAudit intern şi guvernanţa corporatistă
955 __ $a1
200 __ $aAudit intern şi guvernanţa corporatistă $fAna Morariu, Gheorghe Suciu, Flavia Stoian $bCarte tipărită
700 __ $aMORARIU, ANA
701 __ $aSuciu, Gheorghe
701 __ $aStoian, Flavia
010 __ $a9789737493187
035 __ $a65/M89
675 __ $a657.6(075.8)
675 __ $a658(075.8)
675 __ $a334.73
686 __ $a65
606 __ $aAudit (sistemul calităţii)
606 __ $aAudit intern
606 __ $aManagementul întreprinderilor
606 __ $aCorporaţie (economie industrială)
606 __ $aManual (învăţământ superior)
101 __ $arum
102 __ $aRomania
210 __ $aBucureşti $cUniversitară $d2008
215 __ $a470 p. $ctab.
300 __ $aBibliogr. p.465-467
300 __ $aGlosar
300 __ $aAnexe. Anexa 1. Procedură privind exercitarea controlului intern Anexa 2. Procedură privind instructajul comisiilor de inventariere Anexa 3. Procedură privind plăţile efectuate prin casieria entităţii Anexa 4. Procedură privind executarea inventarierii anuale a elementelor de activ şi pasiv Anexa 5. Standardele de audit intern
330 __ $aCuprins PREFAŢĂ9 Capitolul I AUDITUL INTERN - DEFINIRE, ROL ŞI OBIECTIVE15 1.1.Auditul intern - istoric şi prezenţă în viaţa întreprinderii15 1.2Auditul intern şi auditul public intern, trăsături, obiective şi sfera de aplicare20 1.2.1.Definirea şi trăsăturile auditului intern20 1.2.2.Auditul intern la întreprinderi private22 1.2.3.Auditul public intern27 1.3.Simetrie şi asimetrie între auditul intern şi alte servicii din cadrul întreprinderii..29 1.3.1.Auditul intern şi extern29 1.3.2.Auditul intern şi controlul intern31 1.3.3.Auditul intem şi consilierea externă33 1.3.4.Auditul intem şi controlul de gestiune35 1.3.5.Auditul intem şi calitatea serviciilor şi / sau produselor38 1.4.Auditul performanţei exercitat de Curtea de Conturi41 Capitolul II STANDARDELE AUDITULUI INTERN44 2.1.Standardele auditului intem44 2.2.Auditul intem de la ineficienţă la eficienţă64 Capitolul III CONTROLUL INTERN ŞI DEZVOLTAREA ÎNTREPRINDERII71 3.1.Definiţie, rol şi obiective71 3.2.Componentele controlului intem74 3.3.Modele de control intem76 3.3.1.Modelul COSO76 3.3.2.Modelul COCO81 3.4.Controlul intem într-o instituţie şi/sau întreprindere82 3.5.Activităţi de control intem84 3.6.Evaluarea şi comensurarea resurselor într-o entitate87 3.7.Organizarea controlului intem93 3.7.1.Armonizarea controlului intem cu acquis-ul comunitar93 3.7.2.Standardele controlului intern96 3.8.Controlul financiar preventiv108 3.8.1.Controlul financiar preventiv propriu110 3.8.2.Controlul financiar preventiv delegat112 Capitolul IV AUDITUL PUBLIC INTERN MISIUNE ŞI RESPONSABILITATE116 4.1.Organizarea auditului public intern116 4.2.Serviciul de audit public intern125 4.3.Desfăşurarea activităţii de audit public intern128 4.3.1.Planificarea activităţii de audit public intern128 4.3.2.Metodologia utilizată de auditorii publiciinterni131 4.3.3.Raportarea activităţii132 4.3.4.Urmărirea implementării recomandărilor132 4.4.Auditorii interni132 4.5.Tipuri de audit public135 4.5.1.Auditul de regularitate136 4.5.2.Auditul performanţei136 4.5.3.Auditul de sistem139 4.6.Activitatea de consiliere la entităţile publice141 4.7.Condiţii necesare pentru realizarea misiunilor de audit public intern144 Capitolul V ETICĂ ŞI MORALĂ ÎN EXERCITAREA AUDITULUI PUBLIC INTERN146 5.1.Principiile fundamentale în auditul public intern146 5.2.Integritatea auditorilor interni148 5.3.Independenţa şi obiectivitatea148 5.4.Competenţă profesională150 5.5.Conştiinţă profesională151 5.6.Menţinerea competenţei profesionale152 5.7.Reguli de conduită ale auditorilor interni155 Capitolul VI METODOLOGIA DE APLICARE A AUDITULUI PUBLIC INTERN157 6.1.Pregătirea misiunii de audit intem157 6.1.1.Iniţierea auditului public intem157 6.1.2.Colectarea şi prelucrarea informaţiilor159 6.1.3.Analiza riscurilor161 6.1.4.Elaborarea programului de audit intem166 6.1.5.Şedinţa de deschidere167 6.2Intervenţia la faţa locului (munca de teren)168 6.2.1.Colectarea dovezilor168 6.2.2.Constatarea şi raportarea iregularităţilor171 6.2.3.Revizuirea documentelor de lucru171 6.2.4.Şedinţa de închidere a intervenţiei la faţalocului173 6.3.Raportul de audit intem173 6.3.1.Elaborarea proiectului de audit intem173 6.3.2.Transmiterea proiectului de audit public intem175 6.3.3.Reuniunea de conciliere175 6.3.4.Raportul de audit public intem (raportul final)176 6.3.5.Difuzarea raportului de audit intem176 6.4.Urmărirea recomandărilor176 6.5.Supervizarea misiunii de audit public intem177 Capitolul VII GUVERNANŢA CORPORATIVĂ179 7.1.Conceptul de guvernanţă corporativă179 7.2 Avantajele guvernanţei corporative188 7.3. Necesitatea guvernanţei corporative189 7.4. Priorităţile stabilite prin Ghidul de guvernanţă corporativă189 7.5. Drepturile acţionarilor şi tratamentul echitabil194 7.6. Terţe părţi şi rolul acestora203 7.7. Transparenţa şi prezentarea informaţiilor208 7.8. Responsabilităţile Consiliului de Administraţie215 7.9.Sistemul american de guvernanţă corporativă218 7.10. Sistemul german de guvernanţă corporativă225 7.11. Guvernarea corporativă şi rolul comitetelor de audit232 7.12. Cod de guvernare corporativă - propunere pentm România235 Capitolul VIII STUDIU DE CAZ PRIVIND ACHIZIŢIILE PUBLICE253 8.1. Pregătirea misiunii de audit intem253 8.1.1.Iniţierea auditului253 8.1.2.Colectarea şi prelucrarea informaţiilor258 8.1.3.Analiza riscurilor262 8.1.4.Programul de audit public intem283 8.1.5.Şedinţa de deschidere290 8.2. Intervenţia la faţa locului291 8.2.1.Colectarea dovezilor291 8.2.2.Constatarea şi raportarea iregularităţilor316 8.2.3.Revizuirea documentelor de lucru330 8.2.4.Şedinţa de închidere334 8.3. Raportul de audit public intern338 8.3.1.Elaborarea proiectului de Raport de audit publici intern338 8.3.2.Transmiterea proiectului de Raport de audit public intern346 8.3.3.Reuniunea de conciliere346 8.3.4.Raportul de audit public intern347 8.3.5.Difuzarea Raportului de audit public intern (Raport final)347 8.4.Urmărirea recomandărilor347 8.5.Supervizarea misiunii de audit public intem349 Capitolul IX STUDIU DE CAZ. MISIUNE DE AUDIT PUBLIC INTERN PRIVIND ÎNREGISTRAREA, EVIDENŢA ŞI INVENTARIEREA PATRIMONIULUI355 9.1. Pregătirea misiunii de audit public intern355 9.1.1.Iniţierea auditului355 9.1.2.Colectarea şi prelucrarea informaţiilor359 9.1.3.Analiza riscurilor362 9.1.4.Programul de audit public intern375 9.1.5.Şedinţa de deschidere379 9.2.Intervenţia la faţa locului380 9.2.1.Colectarea dovezilor380 9.2.2.Constatarea şi raportarea iregularităţilor404 9.2.3.Revizuirea documentelor de lucru407 9.2.4.Şedinţa de închidere409 9.3.Raportul de audit public intern412 9.3.1.Elaborarea proiectului de Raport de audit public intern413 9.3.2.Transmiterea proiectului de Raport de audit public intern421 9.3.3Reuniunea de conciliere421 9.3.4Întocmirea Raportului de audit public intern421 9.3.5.Difuzarea Raportului de audit public intern (Raport final)421 9.4.Urmărirea recomandărilor422 9.5.Supervizarea misiunii de audit public intern423 Anexa 1 Procedură privind exercitarea controlului intern428 Anexa 2 Procedură privind instructajul comisiilor de inventariere432 Anexa 3 Procedură privind plăţile efectuate prin casieria entităţii435 Anexa 4 Procedură privind executarea inventarierii anuale a elementelor de activ şi pasiv 439 Anexa 5 Standardele de audit intern444 GLOSAR 456 BIBLIOGRAFIE SELECTIVĂ